Будут ли в бухгалтерском балансе за 2015 год разные суммы по налоговой и бухгалтерской прибыли при совмещении ОСНО и ЕНВД?
Добрый вечер всем. Унас ООО, ОСНО. основной вид деятельности оптовая торговля.Добавили ОКВЭД - ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ АВТО, будем отчитываться по ЕНВД. Вопрос: при сдаче бух баланса за 2015 г. у нас будут разные суммы по налоговой прибыли и бухгалтерской прибыли. Правильно ли это? Или деятельность по техобслуживанию сюда не входит? Ведь деятельность на ЕНВД под налог по прибыли не подпадает. Как налоговая на это может отреагировать? Спасибо заранее, очень нужен правильный ответ, если можно со ссылкой.
Comments
-
Здравствуйте! ОСНО - это одно, ЕНВД - другое. Доходы от ЕНВД не входят в доходы от ОСНО. Только Вам нужно будет вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Для организаций, которые находятся на ОСНО, такая обязанность обусловлена необходимостью распределять «входной» НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями. В противном случае (при отсутствии раздельного учета) сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам к вычету не принимается и в расходы для целей исчисления налога на прибыль не включается. Такие расходы надо делить между режимами пропорционально долям доходов от каждого вида деятельности в их общей сумме - это прямо закреплено в Налоговом кодексе (пункт 9 ст. 274 НК РФ). Формула для распределения выглядит так:
Доля расходов, относящихся к ЕНВД = Доходы от ЕНВД/Общая сумма доходов. -
Добрый день. То, что надо вести раздельный учет- это понятно. Меня интересует- будут ли суммы дохода и расхода по деятельности на ЕНВД входить в годовой отчет бух. баланса? Получиться, что суммы дохода и расхода для НУ будет одна (сюда войдут суммы по торговой деятельности), а по бух. учету (в отчете о финансовых результатах) будут другие суммы (суммы и от оптовой торговли и от ремонта авто). Правильно ли это? Или деятельность по ремонту авто в бух баланс не включать? Спасибо.
-
Цитата: Правильно ли это?Правильно, так как Вы применяете ОСНО и ЕНВД.
-
Допустим, что доля доходов по ЕНВД будет менее 5% относительно доли доходов по торговле, тогда могу я весь входной НДС относить к ОСНО? Точно не помню, где я читала, но было написано, что если доля доходов на ЕНВД менее 5 %, то все расходы и входной НДС относят на ОСНО. Так это или нет?
-
Если доля необлагаемых операций не превысит 5% в общем объеме деятельности организации, то можно применить вычет НДС в полном размере. Именно это положение и принято называть правилом "пяти процентов" (п. 4 ст. 170 НК РФ).
-
Спасибо большое за ответы.
