Как заполнить строку 040 в расчете 6-НДФЛ при аренде автомобиля у работника?

Comments

• Добрый вечер
  

  Цитата: Подскажите пожалуйста. За аренду автомобиля сотруднику за декабрь месяц 2016 года оплатили 10 го января 2017 года. В декларации 6 НДФЛ  в Разделе 1  в строке 040 нужно учитывать сумму исчисленного налога в декларации  за 4-й квартал 2016 года или в в Разделе 1 в строке 40 декларации за 1-й квартал 2017 года?

  по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;из  Порядказаполнения ипредставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утаержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@
  Если Вы исчислили налог при расчете с физлицом  , в Вашем случае 10.01.2017 года, то нужно отразить в первом квартале 2017 года,всё зависит когда по кредиту счета 68.01 будет отражен НДФЛ по расчетам по аренде автомобиля, да и потом  налоговый учет формируется по данным бухгалтерского учета.
• Спасибо за ответ. А то что у нас организация на ОСНО  (учет доходов и расходов методом начисления) это как то меняет ситуацию? У нас получается, что арендную плату (за декабрь 2016 г.) мы начисляем в декабре, а фактически выплачиваем в январе. Следовательно в декларации 6 НДФЛ за декабрь 2016 г. в Разделе 1 мы должны учесть по строке 020 сумму начисленного дохода за аренду, а в строке 040 сумму исчисленного налога за аренду авто, а в строку 070 сумму удержанного налога включаем уже в декларацию 6 НДФЛ за 1-й квартал 2017 года. Не правильно?
• viktoryavika, датой получения дохода физическим лицом от аренды авто считается дата выплаты такого дохода (п.1 ст.223 НК РФ). Поэтому этот доход вы отражаете в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ за 1-й квартал 2017г по стр 020, сумму исчисленного налога в строке 040.
• Цитата: А то что у нас организация на ОСНО  (учет доходов и расходов методом начисления) это как то меняет ситуацию?У нас получается, что арендную плату (за декабрь 2016 г.) мы начисляем в декабре, а фактически выплачиваем в январе. Следовательно в декларации 6 НДФЛ за декабрь 2016 г. в

  На себестоимость списываем приходным документом, т.е Д-т 20,44К-т 76.05 10000= ,декабрь 2016 года
  далее  выплачиваем  с учетом удержание НДФД                Д-т76.05  К-т 50       8700=   январь 2017 года
  и естественно  отражаем начисление НДФЛ                        Д-т 76.05 К-т 68.01 1300= январь 2017 года
  

  Цитата: Следовательно в декларации 6 НДФЛ за декабрь 2016 г. в Разделе 1 мы должны учесть по строке 020 сумму начисленного дохода за аренду, а в строке 040 сумму исчисленного налога за аренду авто, а в строку 070 сумму удержанного налога включаем уже в декларацию 6 НДФЛ за 1-й квартал 2017 года. Не правильно?

  И почему?  Да, если провели начисление,хотя  выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме пп.1 п.1 ст.223 НК РФ,так что  по  6-НДФЛ нужно  проводить  по факту получения дохода, начисление  дохода и начисление налога также .
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Если Вы исчислили налог при расчете с физлицом  , в Вашем случае 10.01.2017 года, то нужно отразить в первом квартале 2017 года,всё зависит когда по кредиту счета 68.01 будет отражен НДФЛ по расчетам по аренде автомобиля, да и потом  налоговый учет формируется по данным бухгалтерского учета.

  Ошибаетесь. Для налогового учета по НДФЛ совершенно не важно, когда удержанный НДФЛ будет отражен по кредиту счета 68. Налоговый учет по НДФЛ очень далек от бухгалтерского учета. Поэтому в целях заполнения формы 6-НДФЛ забываем о существовании бухучета и работаем с налоговыми регистрами по НДФЛ.
  
  

  Цитата: и естественно  отражаем начисление НДФЛ                        Д-т 76.05 К-т 68.01 1300= январь 2017 года

  Опять ошибаетесь.  В бухгалтерском учете арендная плата будет отражена 31.12.16, и в этот же день в бухгалтерском учете будет исчислен и удержан НДФЛ.
  
  

  Цитата: А то что у нас организация на ОСНО  (учет доходов и расходов методом начисления) это как то меняет ситуацию?

  Не меняет.
  Налоговый учет по НДФЛ и налоговый учет по налогу на прибыль регулируют разные главы НК РФ, для НДФЛ нужно руководствоваться нормами главы 23.
  В налоговом учете по налогу на прибыль арендную плату Вы признаете 31.12.16, а в налоговом учете по НДФЛ арендная плата за декабрь будет отражена 10.01.17. Разные налоговые периоды, почувствуйте разницу! 😀
  
  Поскольку арендная плата выплачена в 2017 году, в 6-НДФЛ 2016 года она не отражается никак.
  Доход признается 10.01.17 (пп 1 п 1 ст 223 НК), НДФЛ исчисляется 10.01.17 и удерживается 10.01.17 (п 4 ст 226 НК), в отчетности за 2016 год отражать нечего.
  
  Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!